Мониторинг законодательства

архив новостей

01.02.2012

Минфин считает возможным применение до 1 апреля 2012 года старых форм счетов-фактур наряду с новыми формами счетов-фактур, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Письмо МФ от 31.12.2012 N 03-07-15/11

25.01.2012

Товарный чек может быть принят в качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления имущественного налогового вычета, только при наличии кассового чека.

Письмо МФ от 13.01.2012 N 03-04-05/7-7

23.01.2012

На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

Новыми правилами организации должны руководствоваться при учете счетов-фактур и ведения журнала и книг покупок и продаж начиная с 24 января 2012 года. Кроме того, изменились и сами формы печатных счетов-фактур.

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

11.01.2012

Минфин разъяснил порядок применения стандартных вычетов на детей в 2012 году.

Письмо МФ от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014

ФНС разъяснило применение положения о порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. ИП обязаны соблюдать лимит наличных денежных средств, сдавать полученную сверхлимита выручку в банк, отражать её в приходных кассовых ордерах и вести кассовую книгу.

Письмо ФНС от 22.12.2011 № АС-4-2/21794@

На сайте Пенсионного фонда дано официальное заявление, что в 2012 году индивидуальным предпринимателям, не имеющим сотрудников, нет необходимости представлять отчетность за 2011 год. У организаций, наоборот, появилась обязанность предоставить дополнительные формы. В 2012 году в срок не позднее 15 февраля в органы ПФР страхователям-работодателям наряду с отчетностью по страховым взносам за 2011 год по форме РСВ-1 и персучету о формам СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за четвертый квартал 2011 года необходимо также представить на каждого работника сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица в 2011 году по формам документов персонифицированного учета, утвержденным постановлением Правления ПФР от 24.03.2011 N 59п 31.07.2006 N 192п, зарегистрированным Минюстом России:СЗВ-6-3 - "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица";АДВ-6-4 - "Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица" (форма, сопровождающая пачку документов по форме СЗВ-6-3).

02.01.2012

Минфин очередной раз обратился к проблеме подтверждения должной осмотрительности и осторожности налогоплательщиков при выборе контрагентов.

Письмо МФ от 13.12.2011 N 03-02-07/1-430

17.12.2011

Центральным банком России принято Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ. Положение должно применятся юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с 01.01.2012 года. Так, на ИП распространяется правило определения лимита свободных наличных денежных средств. Разъяснений по вопросу исполнения данного требования пока ЦБ РФ не дал.

Положение ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций 12.10.2011 г. N 373-П

14.12.2011

Компенсация расходов работника на парковку личного автомобиля, используемого в служебных целях, НДФЛ не облагается, указал Минфин.

Письмо МФ от 01.12.2011 N 03-04-06/6-328

30.11.2011

Минфин считает, что при перевозке товаров необходимо применять товаро-транспортную накладную по форме 1-Т, так как она подтверждает расходы по перевозке товара.

Письмо МФ от 11.11.2011 г. N 03-03-06/1/743

20.11.2011

Установлен коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД, на 2012 г. Он составляет 1,4942 (в 2011 г. - 1,372).

Приказ Минэкономразвития от 01.11.2011 № 612

22.10.2011

ФНС разрешила выплачивать дивиденды за счет нераспределенной прибыли прошлых лет при отсутствии чистой прибыли по форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Письмо ФНС от 05.10.11 № ЕД-4-3/16389

14.10.2011

Минфин разъяснил порядок формирования резервов по сомнительным долгам для целей налогового учета

Письмо МФ от 26.09.2011 г. N 03-03-06/1/594.

30.09.2011

С 1.10.2011 г. допускается выставление корректировочных счетов-фактур. ФНС разъясняет, что корректировочный счет-фактура оформляется продавцом и выставляется покупателю не позднее 5 календарных дней с момента составления документа на изменение стоимости товаров (работ, услуг, прав). Это может быть договор, соглашение или иной первичный документ, подтверждающий согласие покупателя (факт его уведомления). По мнению ФНС России, он должен быть оформлен не ранее 1 октября 2011 г. Форму и порядок заполнения корректировочного счета-фактуры, правила учета выставленных и полученных счетов-фактур, а также ведения книг покупок и продаж установит Правительство РФ. До этого момента рекомендуется применять форму и порядок заполнения корректировочного счета-фактуры, разработанные ФНС России (приведены в приложении). Разъяснен порядок регистрации корректировочного счета-фактуры в книгах покупок и продаж.

Письмо ФНС от 28.09.2011 г. № ЕД-4-3/15927

Рекомендуемая форма корректировочного счета-фактуры@

22.09.2011

ФНС высказалась о влиянии ошибок в бухгалтерском учете на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Письмо ФНС от 16.08.11 № АС-4-3/13346

15.09.2011

ФСС разъяснил, как начислять пособия по временной нетрудоспособности совместителям.

Письмо ФСС от 08.07.2011 года № 14-02-01/15-6179Л

14.09.2011

ФНС сообщила, что за несвоевременное заверение в налоговом органе Книги не применяется ответственность, предусмотренная главой 16 Кодекса.

Письмо ФНС от 16.08.2011 N АС-4-3/13352@

07.09.2011

ФНС напомнила, как платить НДФЛ, если организация имеет обособленные подразделения, находящиеся в одном муниципальном образовании.

Письмо ФНС от 03.08.2011 года № АС-4-3/12547

ФНС высказала позицию, идущую вразрез с мнением Минфина о применении 54 статьи НК РФ. С точки зрения Минфина, ошибку, которая не привела к занижению налоговой базы можно исправить в периоде её выявления. ФНС считает, что в текущем периоде можно исправлять ошибки, период совершения которых неизвестен. Свою позицию они основывают на синтаксическом строении предложения 54 статьи Налогового Кодекса.

Письмо ФНС от 17.08.11 № АС-4-3/13421 

31.08.2011

Если компания арендует помещение  под склад, в котором не будут создаваться стационарные рабочие места, она должна поставить на учет созданное обособленное подразделение, полагают в Минфине.

Письмо МФ от 05.08.11 № 03-02-07/1-279

ФНС сообщила, что за несвоевременно заверенную Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения штрафовать не имеет право.

Письмо ФНС от 16.08.2011 г. № АС-4-3/13352@  

30.08.2011

Минфин напомнил об обязанности обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ, применяющих упрощенную систему налогообложения вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибыли и убытков.  

Письмо Минфина от 31.05.2011 г. N 03-11-06/2/85 

29.08.2011

Минфин рассмотрел в вопросы, связанные с применением транспортной накладной. В случае, если покупатель забирает товар на условиях самовывоза, то расходы подтверждают путевые листы. Если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар, то затраты подтверждаются путевым листом. Затраты грузоотправителя на перевозку можно подтвердить как транспортной накладной, так и товарно-транспортной накладной по форме 1-Т.

При этом в утвержденной Правилами перевозки грузов форме транспортной накладной содержатся все необходимые сведения о перевозчике, грузоотправителе, грузополучателе, условиях перевозки груза, а также данные, подтверждающие факт транспортировки груза и затраты на такую перевозку.

Писмо Минфина от от 17.08.2011 г. N 03-03-06/1/492

24.08.2011

Если организация утратила первичные документы за 3 года, подлежащие налоговой проверке,   например, в результате затопления архива, она обязана их восстановить, считает Минфин.

Письмо Минфина от 11.08.2011 г. N 03-02-07/1-288

16.08.2011

ФНС подтвердила, что индивидуальный предприниматель не обязан соблюдать Порядок ведения кассовых операций, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40,  и Постановление Госкостата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Вместе с тем, ЦБ  РФ взамен вышеуказанного Порядка подготовлен новый проект, регулирующий порядок ведения кассовых операций, нормы которого предполагается распространить на ИП. 

Письмо ФНС от 14.06.2011 г. N АС-4-2/9386@

30.07.2011

Минфин разрешил учитывать затратына содержание комнаты для приема пищи сотрудниками в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль.

Письмо МФ от 14.07.2011 г. N 03-03-06/2/112

Минфин дал рекомендации по учету операции по возврату некачественного товара у поставщика. Отразить возврат требуется в периоде расторжения сделки в составе убытков и доходов прошлых лет.

Письмо МФ от 16.06.11 г. N 03-03-06/1/351

Изменилась форма сообщения об открытии/закрытии расчетного счета в банке.

Сообщение об открытии (закрытии) расчетного счета в банке С-09-01

09.06.2011

ФНС пришла к парадоксальному выводу: индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и при регистрации заявивший иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым не осуществляется предпринимательская деятельность, не освобождается от обязанности представлять налоговые декларации по общему режиму налогообложения.

Письмо ФНС от 26.04.2011 г. № АС-4-3/6753

08.06.2011

ФНС напомнила, что акционерные общества обязаны сообщать о стоимости чистых активов 4 раза в год, независимо от того, изменялись ли они. Ответственность за непредоставление информации - 5000 руб. (ст.14.25 КоАП).

Письмо ФНС от от 24.05.2011 года № СА-4-7/8259.

07.06.2011

Минфин сообщил, что если при потреблении сотрудниками питьевой воды, приобретенной организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.

Письмо МФ от 13.05.2011 г. № 03-04-06/6-107

12.05.2011

Авансовые платежи по земельному налогу включаются в расходы для целей исчисления налога на прибыль по итогам отчетного периода, считает Минфин.

Письмо МФ от 20.04.2011 г. № 03-03-06/1/254

Если организация увеличила уставный капитал за счет нераспределенной прибыли, вместо выплаты дивидендов, возникает объект обложения НДФЛ по доходам учредителей (участников), такой точки зрения придерживается Минфин.

Письмо МФ от 14.04.2011 г. N 03-04-06/3-88

11.05.2011

Минфин рассмотрел вопросы, связанные с реализацией подарочных сертификатов в целях налогового учета.

Письмо МФ от 25.04.2011 г. N 03-03-06/1/268

10.05.2011

ФНС разъяснило, что включается в состав доходов у ТСЖ, применяющего УСН. Коммунальные платежи включаются в зависимости от условий договора.

Письмо ФНС от 22.04.2011 г. N КЕ-4-3/6526@.

29.04.2011

ИП на ЕНВД. Минфин подробно осветил вопросы постановки на учет по месту осуществления вида деятельности и уплаты НДФЛ.

Письмо МФ от 22.03.2011 г. N 03-11-06/3/32

13.04.2011

Минфин разъяснил, что при расчете ЕНВД налог можно уменьшать на страховые взносы с заработной платы административного апппарата, если организация не совмещает ЕНВД с иными режимами налогообложения.

Письмо МФ от 21.03.2011 г. N 03-11-06/3/34 

02.04.2011

ФНС выпустило письмо о налоге на добавленную стоимость, в котором высказало новую точку зрения. При получении аванса, не зависимо от того, произведена ли отгрузка в течение 5 дней после получения аванса или позже, необходимо выставить счет-факутуру на аванс и отразить его в книге продаж.

Письмо ФНС от 10.03.2011 г. N КЕ-4-3/3790

Минфин утверждает, что организация не может учесть в составе внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании соглашения о прощении долга, так как данные затраты не могут рассматриваться в качестве обоснованных расходов в соответствии со статьей 252 НК РФ.

Письмо МФ от 18.03.2011 г. N 03-03-06/1/147

Выплаты сотрудникам, осуществленные за счет чистой прибыли облагаются страховыми взносами. Минфин подтвердил право организации учитывать такие страховые взносы в составе расходов для исчисления налога на прибыль.

Письмо МФ от 15.03.2011 г. N 03-03-06/1/138

Минфин рассмотрел положение п. 1 ст. 264.1 НК РФ о признании расходов на приобретение земельных участков. Данные расходы признаются в особом порядке только в том случае, если эти земельные участки находились в государственной или муниципальной собственности. Если земельный участок приобретается у других организаций или физических лиц, то стоимость земли будет учтена в расходах по налогу на прибыль при её реализации.

Письмо МФ от 18.03.2011 г. N 03-03-06/1/151

В случае если условиями заключаемого договора аренды определено, что организация-арендатор получила в пользование арендованное здание до заключения договора аренды и, соответственно, до его государственной регистрации, то, по мнению Минфина, арендные платежи по такому договору могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций начиная с момента получения здания в пользование при условии, что документы поданы на государственную регистрацию.

Минфин напомнил, что порядок ведения кассовых операций на ИП не распространяется.

Письмо МФ от 02.03.2011 г. N 03-01-10/1-15

ФНС предупреждает плательщиков налога на прибыль: хотя организация может сама определять перечень прямых расходов, но механизм распределения расходов на прямые и косвенные должен быть экономически обоснован. При этом налогоплательщик вправе в целях налогообложения отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели. 

Письмо ФНС от 24.02.2011 г. № КЕ-4-3/2952@

Если счет-фактура оформлена раньше первичного документа, основания принимать НДС к вычету нет, утверждает Минфин.

Письмо МФ от 17.02.2011 г. № 03-07-08/44

01.03.2011

ФНС считает, что Книга доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения в срок сдачи декларации по УСН. Ровно год назад их позиция была противоположной: В Письме ФНС РФ от 03.02.2010 N ШС-22-3/84@ они указывали, что  Налоговый Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков.

Письмо ФНС от 02.02.2011 г. N КЕ-4-3/1459.

Приказом Минфина внесены изменения в некоторые нормативные акты, регламентирующие бухгалтерский учет в РФ. Главным изменением несомненно является изменение стоимости лимита МПЗ для целей бухучета. Теперь, согласно ПБУ 6/01 в новой редакции, как и в налоговом учете, в бухучете организация может объекты стоимостью не более 40000 рублей за единицу учитывать в составе материалов.

Приказ Минфина РФ от 24.12.2010 г. N 186н

Для расчета ЕНВД в 1 квартале 2011 года установлен новый коэффициент-дефлятор - 1,372. Для налогоплательщиков ЕНВД Екатеринбурга в 2011 году действует Решение Екатеринбургской городской Думы от 08.11.2005 N 13/3 в ред. от 26.10.2010 "О введении на территории муниципального образования "город Екатеринбург" системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".
Приказ Минэкономразвития от 27.10.2010 г. N 519

Решение Екатеринбургской ГД №13/3 от 08.11.2005

27.02.2011

Новое ПБУ "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010) приходит на смену старому ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности" с отчетности за 2011 год. Субъекты малого предпринимательства могут применять его по желанию.

ПБУ 8/2010

21.01.2011

Минфин рассмотрел вопрос о предоставлении имущественных вычетов налоговым агентом. При предоставлении работодателем имущественного вычета излишне удержанным является налог, неправомерно удержанный после получения соответствующего заявления, он подлежит возврату в соответствии с п. 1 ст.231 НК РФ. Налог, удержанный до того, как были представлены заявление и подтверждение, не считается излишне уплаченным. Соответственно, он не возвращается.

Письмо МФ от 24.12.2010 г. N 03-04-06/7-313

С 1 января 2011 г. действует новый порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
Так, с указанной даты названные пособия рассчитываются исходя из среднего заработка за 2 календарных года, предшествующих времени наступления страхового случая. Так как бланк больничного листа не изменен, ФСС предложил рекомендации по заполнению таблицы "Сведения о зарплате" раздела III оборотной стороны указанного бланка.

Письмо ФСС от 24.12.2010 г. № 02-03-10/05-14557

14.01.2011

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 339-ФЗ от 08.12.2010 внесены изменения в Федеральный закон № 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС" и Федеральный закон N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС". В частности, изменены сроки сдачи отчетности по страховым взносам в ПФ. Персонифицированный отчет и форму РСВ-1 теперь необходимо предоставлять ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Федеральный закон от 08.12.2010 N 339-ФЗ "О внесении изменений..."

Утверждено новое ПБУ "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2010)", которое действует, начиная с отчетности за 2011 год.  Его обязаны применять организации - эмитенты публично размещаемых ценных бумаг и другие лица, в случае принятия ими решения о раскрытии информации по сегментам в бухгалтерской отчетности.

ПБУ 12/2010 "Информация по сегментам"

Приказом от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ утверждена новая форма справки о доходах работников 2-НДФЛ и справочники кодов доходов и вычетов.

Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"

2-НДФЛ

14.11.2010

Услуги по предоставлению доступа в интернет не переводятся на ЕНВД.  Если организация одновременно оказывает бытовые услуги, связанные с почасовым использованием компьютеров для игр ("услуги по прокату"), которые подпадают под ЕНВД, то она обязана вести раздельный учет.

Письмо ФНС от 13.10.2010 года № ШС-37-3/13250

Если декларация сдана с опазданием, а налог перечислен своевременно, то в соответствии со ст.119 НК РФ в новой редакции, с организации будет взыскан минимальный штраф (1000 руб.)

Письмо МФ от 21.10.12010 года № 03-02-07/1479

30.10.2010

Организация, нанимая физическое лицо по договору подряда, может возместить ему фактически подтвержденные расходы. Минфин озвучил несколько спорную позицию, что данные выплаты являются доходом, облагаемым НДФЛ, наряду с выплачиваемым вознаграждением.

Письмо МФ от 9.09.2010 г. № 03-04-06/3-209

25.10.2010

Минфин считает, что до утверждения Правительством РФ формы счета-фактуры, предусматривающей показатель "наименование валюты" и порядок заполнения этого показателя, указывать в счетах-фактурах наименование валюты не требуется.

21.10.2010

Минфин ответил на вопрос, можно ли учесть расходы по налогу на прибыль в периоде, в котором отсутствует выручка от реализации, в т.ч. расходы на банковские услуги, компенсационные выплаты женщинам по уходу за ребенком, аудиторские услуги. Если произведенные расходы соответствуют положениям ст. 252 НК РФ, то их можно учесть  в целях налогообложения.

Письмо МФ от 25.08.2010 N 03-03-06/1/565

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД, уплачивающий фиксированные платежи, вправе уменьшить налог на сумму, перечисленную  за своё страхование, но не более 50%. Если в четвертом квартале перечислены страховые платежи за весь год, то можно уменьшить сумму налога и в предыдущих кварталах, предоставив уточненные декларации по ЕНВД. Если фиксированные платежи будут перечислены в 2011 году, то их следует включить в расходы за четвертый квартал или подать уточненные декларации за предыдущие периоды. Такие разъяснения дали налоговики.

Письмо ФНС от от 06.08.2010 г. N ШС-37-3/8521@

20.10.2010

Минфин разъяснил, что общество с ограниченной ответственностью имеет право  предоставлять займы физическим и юридическим лицам с целью получения прибыли (процентов) на постоянной основе за счет собственных средств без привлечения кредитных и иных средств.

Письмо МФ от 07.09.2010 г. N 03-11-06/2/140

В соответствии с Федеральным законом от 25.12.2008 N 273-ФЗ
"О противодействии коррупции" на лиц, которые состояли на государственной или муниципальной службе налагаются ограничения при последующем устройстве на работу в коммерческие и некоммерческие организации (ст.12). Если гражданин занимал должность, включенную в Перечень, утвержденный нормативными правовыми актами, то работодатели в течение 2 лет после увольнения данных лиц со службы обязаны сообщать о заключении с ними трудовых договоров. Сведения направляется представителю нанимателя по последнему месту службы в течение 10 дней. В Постановлении Правительства РФ от 8 сентября 2010 г. N 700 указано, что необходимо сообщить следующую информацию: должность, занимаемую ранее экс-чиновником, реквизиты приказа о приеме его на работу, новую должность и должностные обязанности (основные направления поручаемой работы. За несоблюдение указанной обязанности должностные лица будут оштрафованы на 20 - 50 тыс. руб., юрлица - на 100 - 500 тыс. руб. (ст. 19.29 КоАП РФ).

Постановление Правительства РФ от 08.09.2010 г. N 700

Федеральный закон от 25.12.2008 г. О противодействии коррупции № 273-ФЗ

05.10.2010

При определении обоснованности затрат на ГСМ для служебного автомобиля необходимо учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением от 14.03.2008 N АМ-23-р, настаивает Минфин.

Письмо МФ от 03.09.2010 г. № 03-03-06/2/57

ФНС опубликовала на своем сайте Комментарии и дальнейшие действия для налогоплательщиков при получении отрицательных протоколов при сдаче отчетности через Интернет.

Комментарии и дальнейшие действия для налогоплательщиков при получении отрицательных протоколов

29.09.2010

Минфин считает, что если сдача в аренду имущества физическим лицом организации не носит характер предпринимательской деятельностью с точки зрения ГК РФ, то деятельность может осуществляться без регистрации в качестве ИП, и  НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом.

Письмо МФ от 16.08.2010 № 03-04-05/3-462

В случае, когда ИП на ЕНВД состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе по месту осуществления деятельности, и по месту жительства, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется указанный единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности.

Письмо МФ от 30.08.2010 г. N 03-04-05/3-502